Werkkostenregeling (WKR) 2025: Wat is er mogelijk?
In 2011 werd in Nederland de Werkkostenregeling (WKR) geïntroduceerd, met als doel een eenvoudigere en transparantere manier te bieden voor werkgevers om vergoedingen en verstrekkingen aan werknemers te regelen. Sindsdien heeft de regeling geleidelijk aan populariteit gewonnen en in de afgelopen jaren zijn er enkele belangrijke veranderingen doorgevoerd die zowel werkgevers als werknemers aangaan. Laten we eens kijken naar wat de Werkkostenregeling 2025 inhoudt en hoe jouw bedrijf hiervan kan profiteren.
De Werkkostenregeling heeft als doel om onbelaste vergoedingen en verstrekkingen aan werknemers mogelijk te maken, terwijl tegelijkertijd een duidelijk kader wordt geboden om misbruik te voorkomen. Onder deze regeling kunnen werkgevers tot een bepaald percentage van de fiscale loonsom besteden aan onbelaste vergoedingen en verstrekkingen. Voor 2023 was dit percentage tijdelijk verhoogd naar 3% tot een loonsom van € 400.000,-, met een percentage van 1,18% voor het bedrag boven € 400.000,-. Die 3% was een tijdelijke verhoging vanwege de inflatie en hoge energiekosten in 2022. Echter, voor 2024 is het vaste percentage voor de eerste € 400.000,- van de fiscale loonsom weer verlaagd naar 1,92%. Het percentage van 1,18% voor het bedrag boven € 400.000,- is wel gehandhaafd. Dit betekent dat werkgevers weer iets minder ruimte hebben om onbelaste vergoedingen te verstrekken aan hun werknemers. Toch is het nog steeds voldoende om wat extra’s voor de medewerkers te doen.
Kerstpakketten en de Werkkostenregeling 2025
De verlaging van het vaste percentage kan minder gunstig zijn voor bedrijven die hun werknemers graag extra’s willen bieden, zoals kerstpakketten. Toch kent de WKR tot een loonsom van € 400.000,- een hoger percentage dan een aantal jaren geleden. Het blijft voor werkgevers dus zeker mogelijk om geld uit te geven aan extra’s zonder dat dit direct belast wordt. Dit kan niet alleen bijdragen aan een positieve werkcultuur, maar ook helpen bij het aantrekken en behouden van talentvolle werknemers.
Het verstrekken van een kerstpakket als eindejaarsgeschenk wordt door veel werknemers ervaren als een blijk van waardering en stimuleert hun betrokkenheid bij het bedrijf.
Het verstrekken van een kerstpakket als eindejaarsgeschenk wordt door veel werknemers ervaren als een blijk van waardering en stimuleert hun betrokkenheid bij het bedrijf.
De overheid denkt nog steeds mee
Voor 2024 is het vaste percentage voor de eerste € 400.000,- verlaagd van 3% naar 1,92%. Voor het bedrag boven € 400.000,- blijft het percentage 1,18%. Dit betekent dat grote bedrijven met een hoge loonsom rekening moeten houden met deze beperking bij het toepassen van de Werkkostenregeling. Het is verstandig voor deze bedrijven om nauwkeurig hun uitgaven te plannen en te budgetteren om ervoor te zorgen dat ze optimaal gebruik kunnen maken van de regeling binnen de gestelde grenzen.
Voorbeeld
Om meer inzicht te geven hoe de WKR 2024 werkt volgt hieronder een voorbeeld van een bedrijf met 28 medewerkers en een gemiddelde loonsom van € 39.360,-:
- De totale fiscale loonsom (28 medewerkers x gem. loonsom van € 39.360,-) € 1.102.080,-
- Vrije ruimte voor onbelaste vergoedingen in 2024 is 1,92% over € 400.000,- is € 7.680,-
- Vrije ruimte voor onbelaste vergoedingen is 1,18% over rest loonsom van € 702.080,- is € 8.284,54
- Totale vrije ruimte voor onbelaste vergoedingen € 15.964,54
- Je mag nu in 2024 per medewerker onbelast vergoeden/verstrekken € 570,16
In tegenstelling tot de verandering van het percentage voor 2024 blijft de verruiming van de vrijstelling voor scholingskosten gehandhaafd. Werkgevers kunnen nog steeds investeren in de scholing en ontwikkeling van hun werknemers zonder dat dit ten koste gaat van het beschikbare budget binnen de Werkkostenregeling. Dit is een positieve stap richting een meer educatief en ontwikkelingsgericht werkklimaat.
Bovendien is het goed om te weten dat er specifieke regels en voorwaarden gelden voor verschillende soorten vergoedingen en verstrekkingen. Zo zijn er vergoedingen die onder het noodzakelijkheidscriterium vallen en daardoor niet ten koste gaan van het beschikbare budget. Denk hierbij aan gereedschappen of apparatuur die noodzakelijk zijn voor de uitoefening van het werk. Daarnaast zijn er verstrekkingen die een eigen waardering hebben, zoals maaltijden in een bedrijfskantine, kinderopvang (geregeld door de werkgever) en huisvesting op de werkplek. Het is belangrijk voor werkgevers om op de hoogte te zijn van deze verschillende regels om fouten en mogelijke belastingaanslagen te voorkomen.
Conclusie
De Werkkostenregeling van 2024 brengt slechts weinig veranderingen met zich mee. De verlaging van het vaste percentage tot € 400.000,- biedt wat minder ruimte voor onbelaste vergoedingen en verstrekkingen maar is nog steeds voldoende om wat extra’s voor de medewerkers te doen. Dit kan een belangrijke bijdrage leveren aan een positieve werkcultuur en het aantrekken van talent. Het continueren van de verruimde vrijstelling voor scholingskosten onderstreept het belang van voortdurende ontwikkeling binnen het personeelsbestand. Om echter optimaal te profiteren van de Werkkostenregeling, is een grondig begrip van de verschillende regels en voorwaarden noodzakelijk.
Informeer bij je accountant
Met de komst van de WKR en de éénmalige regelingen is het verstrekken van kerstpakketten een stuk eenvoudiger en eerder bereikbaar geworden. Ondanks deze vereenvoudiging en de éénmalige regelingen blijft het altijd verstandig om vooraf te overleggen met je accountant. Zo voorkom je vervelende verrassingen achteraf. De accountant is en blijft de specialist op fiscaal gebied, hij is volledig op de hoogte van jouw situatie en de regels die voor jou van toepassing zijn.
Daarnaast kun je altijd de bron raadplegen door naar de website van de rijksoverheid te gaan óf door het downloaden van het handboek loonheffingen van de belastingdienst. Daar is ook alle informatie m.b.t. de mogelijkheden voor onbelaste vergoedingen en verstrekkingen na te lezen.
De bovenstaande informatie over de verstrekking van kerstpakketten en de fiscale aspecten hiervan (werkkostenregeling) is puur informatief en hieraan kunnen geen rechten worden ontleend.